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转移定价与风险管理

  转让定价的相关知识

  什么是转让定价,如何从国际税收的角度理解转让定价

  OECD转让定价指南——转让定价领域的圣经

  独立交易原则——关联交易定价必须遵循的原则,转让定价分析的基础

  我国转让定价法规的发展——从单个法规到所得税法的一章

  关联方及关联交易的认定——更为严格的认定标准

  转让定价方法的选择

  选择合理的转让定价方法

  传统的转让定价方法——比较价格法

  可比非受控价格法

  再销售价格法

  成本加成法

  非传统的转让定价方法——比较利润法

  比较利润法

  利润分割法

  预约定价安排——管理转让定价风险的最佳方法

  什么是预约定价安排

  双边(多边)预约定价安排——彻底解决转让定价问题

  单边预约定价安排——解决在一个税收管辖权区域内的转让定价问题

  申请、谈签程序

  适用对象——并不是所有的纳税人、所有的关联交易都适合申请预约定价安排

  申请、谈签预约定价安排应注意的问题

  关联申报与转让定价文档

  新税法中对关联申报的要求

  成本分摊协议的要求

  转让定价文档准备——证明关联交易符合独立交易原则的文件

  转让定价调查

  我国转让定价调查现状

  如何确定调查对象

  调查实施程序——案头分析、现场调查

  可能的后果——补税、支付利息、双重征税、后续监管、管理层时间成本等

  如何应对——在应对转让定价调查时应注意的一些问题

  从税务稽查风暴看转让定价风险管理

  其它特别纳税调整事项

  资本弱化——从税收的角度限制债务性融资与资本性融资的比例

  受控外国公司——规范利用境外子公司延迟纳税行为

  一般反避税条款——对所用非商业目的安排的税收行为进行规范

  转让定价风险管理

  如何管理转让定价风险——转让定价风险管理的具体方法归纳

  事前管理——转让定价风险可以降到最低

  同期管理——转让定价风险可控

  事后管理——尽量减少转让定价调查带来的损失


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